X
Код презентации скопируйте его
Налоговые правоотношения Налоговые обязательства
Скачать эту презентацию
Презентация на тему Налоговые правоотношения Налоговые обязательства
Скачать эту презентациюCлайд 1
Налоговые правоотношения. Налоговые обязательства Налоговые правоотношения Налоговые обязательства Сайт презентаций 2 Вопрос. Состав налогового правоотношения Темы 3,4 налоговое право НА МВД РФ
Cлайд 2
Налоговые правоотношения. Налоговые обязательства ПЛАН 1. Понятие и виды налоговых правоотношений. Состав налогового правоотношения 2. Представительство в налоговых правоотношениях 3. Налоговое обязательство: понятие, условия возникновения, прекращения и исполнения. 4. Принудительное исполнение налогового обязательства
Cлайд 3
Налоговые правоотношения. Налоговые обязательства Рекомендуемая литература НК РФ (Разделы II, III, IV) Приказ МВД РФ от 26.12.2003 № 1033 (ред. от 10.02.2009) «Об утверждении перечня должностных лиц системы МВД России, пользующихся правом доступа к сведениям, составляющим налоговую тайну» Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Правовое регулирование налоговых отношений: Пособие для сдачи экзамена. – М.: Юрайт-Издат, 2004 Кучеров И.И., Торшин А.В. Налоговая тайна: правовой режим защиты информации. – М.: «Центр ЮрИнфоР», 2003. 2 Вопрос. Состав налогового правоотношения список литературы основной и дополнительной
Cлайд 4
Налоговые правоотношения Налоговые правоотношения – урегулированные нормами налогового права общественные отношения: по установлению налогов и сборов; по введению налогов и сборов; по поводу взимания налогов; возникающие в процессе осуществления налогового контроля; возникающие в связи с привлечением виновных лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений; возникающие в процессе обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц 2 Вопрос. Состав налогового правоотношения
Cлайд 5
Налоговые правоотношения. Налоговые обязательства Структура налогового правоотношения Объект Содержание Субъект установленные налоговым законодательством материальные и нематериальные объекты, с которыми нормы права связывают возникновение, изменение или прекращение налоговых прав и обязанностей лицо, участвующее в конкретном налоговом правоотношении, наделенное законом соответствующими правами и обязанностями Субъективные права и обязанности
Cлайд 6
Объект налогообложения (ст. 38 НК РФ) имущество товар услуга работа деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации, а также иное имущество, определяемое в соответствии с ТК РФ виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящиеся к имуществу в соответствии с ГК РФ Сайт презентаций
Cлайд 7
Объект налогообложения реализация доход проценты дивиденды любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (п.3 ст. 43 НК РФ) любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой эту выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с НК РФ передача на возмездной (в том числе и на безвозмездной) основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого
Cлайд 8
Налоговые правоотношения. Налоговые обязательства Субъекты налоговых правоотношений (основные) Организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ:налогоплательщиками, плательщиками сборов,налоговыми агентами; Налоговые органы; Таможенные органы. 2 Вопрос. Состав налогового правоотношения
Cлайд 9
Субъекты налоговых правоотношений (вспомогательные) Органы внутренних дел; следственные органы; Кредитные организации; Представители; Переводчики, специалисты, эксперты; Свидетели, понятые; Органы, учреждения, организации и должностные лица обязанные сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков (в соответствии со ст. 85 НК РФ). 2 Вопрос. Состав налогового правоотношения
Cлайд 10
Налоговые представители Законные Уполномоченные Представляют интересы налогоплательщика на основании закона (или учредительных документов организации) Представляют интересы налогоплательщика на основании доверенности (у ф/л нотариальная форма, у юр/л с печатью и подписью руководителя и гл.бухгалтера)
Cлайд 11
видео Налоговое обязательство урегулированное нормами налогового права относительно имущественное правоотношение, в силу которого на налогоплательщика или на плательщика сбора возлагается обязанность уплатить законно установленный налог или сбор
Cлайд 12
Налоговые обязательства Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законом обстоятельств, предусматривающих его уплату (п. 2 ст. 44 НК РФ) НАПРИМЕР НДФЛ НИФЛ Транспортный налог Получение дохода в денежной и натуральной форме а также в форме материальной выгоды Гос. регистрация права собственности на на имущество Гос. регистрация транспортного средства
Cлайд 13
Прекращение налогового обязательства (п.3 ст.44 НК РФ) с уплатой налога налогоплательщиком; со смертью ф/л-налогоплательщика или с признанием его умершим; с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой РФ в соответствии со ст.49 НК РФ; с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение соответствующей обязанности.
Cлайд 14
видео Исполнение налогового обязательства (п.3 ст.45 НК РФ) с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Фед.казначейства ден.средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного ден. остатка; с момента отражения на лицевом счете организации, которой открыт л/с, операции по перечислению ден. средств в бюджетную систему РФ; со дня внесения ф/л в банк, кассу местной администрации либо почту наличных ден.средств для их перечисления в бюджетную систему РФ; со дня вынесения нал. органом решения о зачете сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога; со дня удержания сумм налога налоговым агентом, если на него возложена такая обязанность.
Cлайд 15
Направляется Н.О. (по месту учета налогоплательщика по утвержденной форме) не позднее 3 мес. со дня выявления недоимки либо в течение 10 дней с даты вступления в силу решения по результатам налоговой проверки. Если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки позволяет предполагать факт совершения налогового преступления – в требовании указывается обязанность НО в случае неуплаты сумм недоимки, пеней, штрафов в полном объеме, направить материалы в следственные органы для решения вопроса о ВУД Передается налогоплательщику лично под расписку, по телекоммуникационным каналам связи, по почте (считается получено через 6 дней с даты направления заказного письма). Должно быть исполнено в течение 8 раб. дней налогоплательщиком (с даты получения), если более продолжительный срок не указан в требовании. Требование об уплате налога (пени, штрафа) – письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (ст.69,70 НК РФ)
Cлайд 16
Налоговые правоотношения. Налоговые обязательства Принудительное исполнение налогового обязательства За счет денежных средств в банке За счет иного имущества С рублевых счетов С валютных счетов С депозитных счетов 2 Вопрос. Состав налогового правоотношения
Cлайд 17
Принудительное исполнение налогового обязательства за счет денежных средств на счете в банке (ст. 46 НК РФ) Применяется в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей; По решению Н.О. путем направления в банк поручения; Решение принимается после истечения срока, указанного в требовании, но не позднее 2 месяцев и доводится до налогоплательщика в течение 6 дней; 2 Вопрос. Состав налогового правоотношения
Cлайд 18
Если срок 2 мес. пропущен – в судебном порядке в течение 6 мес после истечения срока, указанного в требовании; Поручение Н.О. исполняется банком не позднее 1 операционного дня (с рублевых счетов) следующего за днем получения поручения или 2 (с валютных счетов); Если средств нет – исполняется по мере их поступления; При недостаточности (отсутствии) средств Н.О. вправе взыскать налог (пени, штраф) за счет иного имущества в соответствии со ст. 47 НК РФ 2 Вопрос. Состав налогового правоотношения
Cлайд 19
Принудительное исполнение налогового обязательства за счет иного имущества (ст. 47 НК РФ) Применяется в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей; По решению Н.О. путем направления постановления в судебному приставу-исполнителю (в течение 3 дней); Решение принимается в течение 1 года после истечения срока исполнения требования; Исполнительные действия должны быть совершены судебным приставом-исполнителем в течение 2 мес. со дня поступления к нему постановления 2 Вопрос. Состав налогового правоотношения
Cлайд 20
Последовательность взыскания налога (пени, штрафа) за счет имущества (п. 5 ст. 47 НК РФ) наличные денежные средства и денежные средства в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ; имущество, не участвующее непосредственно в производстве (легковой транспорт, ценные бумаги, валютные ценности, предметы дизайна); готовая продукция; сырье и материалы, основные средства; имущество, переданное по договорам во владение, пользование, распоряжение (если договоры расторгнуты или признаны недействительными); другое имущество (за искл. предназначенного для повседневного личного пользования предпринимателем или членами его семьи). 2 Вопрос. Состав налогового правоотношения
Cлайд 21
Принудительное исполнение налогового обязательства налогоплательщика-ф/л, не являющегося предпринимателем (ст. 48 НК РФ) Применяется в отношении ф/л, не являющегося И.П.; Если общая сумма задолженности превышает 1500 руб. Н.О. подает исковое заявление в суд общей юрисдикции в течение 6 мес. после истечения срока исполнения требования (пропущенный по уважительной причине срок м.б. восстановлен судом) Если общая сумма задолженности не превышает 1500 руб. НО дожидается 1500 и в течение 6 мес. обращается в суд, если за 3 года нет 1500, то по истечении 3 лет обращается в суд в течение 6 мес. Пропущенный по уважительной причине срок м.б. восстановлен судом . К исковому заявлению может прилагаться ходатайство Н.О. о наложении ареста на имущество. 2 Вопрос. Состав налогового правоотношения
Cлайд 22
Последовательность взыскания налога (пени, штрафа) за счет имущества ф/л (п. 6 ст. 48 НК РФ) денежные средства в банке; наличные денежные средства; имущество, переданное по договорам во владение, пользование, распоряжение (если договоры расторгнуты или признаны недействительными); другое имущество (за искл. предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи). 2 Вопрос. Состав налогового правоотношения
Cлайд 23
Налоговые правоотношения. Налоговые обязательства БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ !
